Skip to content

الحلول المبتكرة لتخطيط موارد المنشآت

هل ضريبة القيمة المضافة تخفّض الربح وتزيد المصاريف؟

 

 ضريبة القيمة المضافة [ض.ق.م]

وتعرف بالانكليزية بإختصارVAT  [Value Added Tax]

وبالتركية بإختصار KDV – [Katma Değer Vergisi]

 

  • الضريبة يدفعها المستهلك النهائي للسلعة:

هل هذه الضريبة تؤثر على الأرباح.؟ هذا السؤال يشغل بال الكثير من التجار أو المصنعين وخصوصاً عند بدء استخدام هذه الضريبة ولشرحها سنقوم باستخدام مثال بسيط توضيحي:

 لو كان هناك معمل يصنّع منتج ما وكان يبيعه بقيمة 1000 قبل استحقاق الضريبة فإنه بعد استحقاق تطبيق الضريبة  يجب عليه أن يضيف قيمة الضريبة على هذا المنتج, ولنفرض أنه جاء تاجر واشترى هذا المنتج منه بمبلغ1050 (1000+ 50 قيمة ضريبة القيمة المضافة , على فرض أن نسبة ضريبة القيمة المضافة هي 5% )

التاجر قام بتسديد مبلغ 1050 لصاحب المصنع, وبالتالي تم تحصيل قيمة المنتج كاملة (1000) + (50) ضريبة يجب الاحتفاظ بها لسدادها لمصلحة الضرائب لاحقاً

 

التاجر أعاد بيع المنتج للمستهلك النهائي بقيمة 2100 (2000 قيمة المنتج + 100 قيمة ضريبة القيمة المضافة)

 

عند استحقاق سداد الضريبة
المعمل سيدفع لمؤسسة الضرائب 50 قيمة الضريبة التي اخذها من التاجر (أي انه لم يدفع ضريبة من أرباحه ولا يجب تسجيلها مصاريف)

أما التاجر سيدفع ضريبة لمؤسسة الضرائب 50 و التي تساوي قيمة الضريبة التي دفعها للمعمل مطروحة من قيمة الضريبة التي اخذها من المستهلك (أي انه لم يدفع ضريبة من أرباحه ولا يجب تسجيلها مصاريف)

 

المستهلك النهائي دفع مبلغ الضريبة المضاف على قيمة المنتج كاملاً عند الشراء 100 و هي قيمة الضريبة التي دفعها للتاجر

بالنسبة لمؤسسة الضرائب ستقوم بتحصيل قيمة الضريبة التي دفعها المستهلك النهائي كاملة (100) ولمرة واحدة فقط  ولكن من أكثر من جهة (50 من المعمل و 50 من التاجر)

 

ملاحظة هامة: يجب الانتباه جيداً إلى أن كافة المشتريات الضريبية للمنشأة حتى المصاريف الضريبية يجب الاحتفاظ بمستنداتها وتسجيل قيمها بالتقرير الضريبي الدوري لتطرح من قيمة الضريبة التي تم تحصيلها من المبيعات ليتم سداد الصافي لمصلحة الضرائب. حيث أن البعض يغفل عن احتساب ضرائب المشتريات أو المصاريف الضريبية ويقوم بسداد ضرائب المبيعات التي تم تحصيلها فقط.

 

باختصار ضريبة القيمة المضافة مصروف يدفعه المستهلك النهائي للسلعة كاملاً, أي أنك كتاجر أو مصنّع فعلياً لا تقوم بسداد أي مبلغ منها كمصروف وإنما تقوم بمهمة جمعها للجهة الضريبية وعليك سدادها عند استحقاقها.